Transizione 4.0

Il Piano Transizione 4.0 contribuisce alla trasformazione digitale delle imprese, all’eco-sostenibilità ed agli investimenti nella green economy. La Transizione 4.0 agevola le imprese Italiane attraverso un pacchetto di incentivi che rinnova i precedenti, presenti nel Piano Industria 4.0, offrendo un supporto alle imprese che investono nell’ammodernamento e nella digitalizzazione dei processi produttivi, nella formazione di competenze e produttività dei lavoratori, nello sviluppo di nuovi prodotti e processi. 

Le principali misure sono:

Credito d’imposta per investimenti in Beni Strumentali

Sostituisce l’iper e il super ammortamento. Il bonus favorisce le imprese che acquistano beni strumentali nuovi, materiali ed immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi. L’agevolazione fiscale varia in base alla tipologia di spesa, relativa a: “Beni Materiali 4.0”, “Beni Immateriali (Software 4.0)”, “Investimenti Ordinari”.

Credito d’imposta Ricerca, Sviluppo, Innovazione e Design

Misura che incentiva le spese di ricerca industriale e sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica ed attività di innovazione e design finalizzate alla crescita e alla competitività delle imprese, anche in ottica di economia circolare e sostenibilità ambientale. Per le spese sostenute nel 2020, l’agevolazione introduce diverse aliquote in base alla tipologia di investimento.

Credito d’imposta Formazione 4.0

L’agevolazione sostiene la formazione, finalizzata alla trasformazione tecnologica e digitale, e copre i costi di personale e docenti impegnati nelle attività formative. L’intensità d’aiuto varia in base alla dimensione dell’impresa.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni Materiali e Immateriali)

• Incremento dal 6% al 10% per tutti del credito beni strumentali materiali (ex super) per il solo anno 2021.
• Incremento dal 6% al 15% per investimenti effettuati nel 2021 per implementazione del lavoro agile.
• Estensione del credito ai beni immateriali non 4.0 con il 10% per investimenti effettuati nel 2021 e al 6% per investimenti effettuati nel 2022.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni Materiali 4.0)

• Per spese inferiori a 2,5 milioni di Euro: nuova aliquota al 50% nel 2021 e 40% nel 2022.
• Per spese superiori a 2,5 milioni di Euro e fino a 10 mln: nuova aliquota al 30% nel 2021 e 20% nel 2022.
• Per spese superiori a 10 milioni di Euro e fino a 20 milioni è stato introdotto un nuovo tetto: aliquota al 10% nel 2021 e nel 2022.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni Immateriali 4.0)

• Incremento dal 15% al 20%.

• Massimale da 700 mila Euro a 1 milione di Euro.

Ricerca & Sviluppo, Innovazione, Design e Green

• R&S: incremento dal 12% al 20% e massimale da 3 milioni a 4 milioni di Euro.
• Innovazione tecnologica: incremento dal 6% al 10% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni.
• Innovazione green e digitale: incremento dal 10% al 15% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni.
• Design e ideazione estetica: incremento dal 6% al 10% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni.

In dettaglio, dal Supplemento ordinario n. 57/L alla GAZZETTA UFFICIALE (Allegato A, Articolo 1, Comma 9 e Allegato B, Articolo 1, Comma 10), sono riportati i principali requisiti per accedere al credito di imposta. 

Beni Strumentali Materiali

• Beni funzionali alla trasformazione tecnlogica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0”
• Beni il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti.

Tutte le macchine devono essere dotate delle seguenti caratteristiche:

• controllo per mezzo di CNC (Computer Numerical Control) e/o PLC (Programmable Logic Control).
• interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con caricamento da remoto.
• integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura
• interfaccia tra uomo e macchina semplici e intuitive (HMI).
• rispondenza ai più recenti parametri di sicurezza, salute e igiene de lavoro.

Inoltre, tutte le macchine devono essere dotate di almento due tra le seguenti caratteristiche per renderle assimilabili o integrabili a sistemi cyberfisici:

• sistemi di telemanutenzione e/o controllo in remoto
• monitoraggio continuo delle condizioni di lavoro e dei parametri di processo
• caratterisctiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto
• dispositivi, strumentazione e componentistica intelligente per l’integrazione, la sensorizzazione e/o l’interconnesione e il controllo automatico dei processi.

Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità:

[…]

• stistemi di monitoraggio in process, per assicurare e tracciare la qualità del prodotto

[…]

• sistemi intelligenti e connessi di marcatura e tracciabilità dei lotti produttivi e/o dei singoli prodotti (ad esempio RFID – Radio Frequency Identification)
• sistemi di monitoraggio e controllo delle condizioni di lavoro delle macchine e dei sistemi di produzione interfacciati con i sistemi informativi di fabbrica e/o con soluzioni Cloud.
• componenti, sistemi e soluzioni intelligenti per la gestione, l’utilizzo efficiente e il monitoraggio dei consumi energetici e idrici e per la riduzione delle emissioni.

Dispositivi per l’interazione Uomo-Macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica “4.0”:

[…]

• interfacce Uomo-Macchina (HMI) intelligenti che aiutano l’operatore ai fini di sicurezza ed efficienza delle operazioni di lavorazione, manutenzione, logistica.

Beni Strumentali Immateriali

Software, sistemi e System Integration, piattaforme e applicazioni, connessi a investimenti in Beni Materiali “Industria 4.0”

[…]

• software, sistemi, piattaforme e applicazioni in grado di interpretare dati analizzati dal campo e visualizzare agli operatori in linea, specifiche azioni per migliorare la qualità del prodotto e l’efficienza del sistema di produzione.
• software, sistemi piattaforme e applicazioni per la gestione e il coordinamento della produzione con elevate caratteristiche di integrazione (quali ad esempio sistemi di comunicazione intra-fabbrica, bus di campo/fieldbus, sistemi SCADA, sistemi MES, sistemi CMMS, soluzioni innovative con caratteristiche riconducibili ai paradigmi dell’ IoT e/o del Cloud Computing.
• software, sistemi, piattaforme e applicazioni per il monitoraggio e contollo delle condizioni di lavoro dell macchine e dei sistemi di produzione interfacciati con i sistemi informatici di fabbrica e/o con soluzioni Cloud.

[…]

• software, sistemi, piattaforme e applicazioni in grado di comunicare e condividere dati e informazioni sia tra loro che con l’ambiente e gli attori circostanti (Industrial Internet of Things) grazie ad una rete di sensori intelligenti interconnessi.

[…]

• software, sistemi, piattaforme e applicazioni per l’utilizzo lungo le linee produttive di robot, robot collaborativi e macchine intelligenti per la sicurezza e la salute dei lavoratori, la qualità dei prodotti finali e la manutenzuone predittiva.

[…]

Fonti:

• Supplemento ordinario n. 57/L alla GAZZETTA UFFICIALE (Allegato A, Articolo 1, Comma 9 e Allegato B, Articolo 1, Comma 10). 
• MISE, Ministero dello Sviluppo Economico